随着“以数治税”推进、“交易即开票”落地以及全电发票全面推广，2026年四季度的税务稽查已不再是传统人工抽查，转为大数据预警、定向核查、全链条追溯模式。结合税务总局最新征管安排，四季度不会开展大范围普查，而是瞄准高发高风险行为精准出击。以下重点风险，长治企业经营者可提前自查，尽早化解隐患。

私户收款隐瞒收入，是本次位列第一的稽查重点。不少企业的货款、服务费长期通过老板、股东或员工个人微信、支付宝、银行卡收付，不做账、不申报。如今银行、支付平台已与税务实现数据打通，个人名下频繁、大额的经营性流水会被系统标记，并和企业申报收入交叉比对，一旦出现差额会直接触发预警，账外经营很难再隐匿。

股东借款长期挂账，容易触发视同分红补缴个税的风险。很多老板从公司借款后，年末不归还，也没有合理的业务依据与还款计划。四季度税务部门会重点核查“其他应收款”的大额挂账情况，年底未还清的股东借款，有可能直接被认定为视同分红，征收20%个税。9-10月正是清理这类往来账的窗口期，尽早处理，避免年底集中追责。

虚列成本、无票支出、异常服务费入账，也是本次重点排查方向。每到季度末，不少企业都会想办法冲减利润、虚增成本：大额咨询费、服务费、劳务费无法提供完整业务凭证，长期暂估成本收不到发票，来路不明的票据直接入账。金税四期会对发票、合同、资金和业务成果进行交叉比对，异常成本很容易被识别，这类金额在汇算清缴时需要全额调增，还可能产生罚款。

自然人代开的违规操作，四季度会开展批量核查追责。随着9月新的代扣代缴政策落地，针对异地代开、无真实业务代开、大额异常代开，以及未按规定代扣个税、增值税的情况，税务部门会同时追溯开票方与收票方责任，往期违规记录也会一并核查。

发票集中红冲、作废，人为调节税负，会被系统重点盯防。月末、季末大批量红冲、作废全电发票，刻意控制免税额度、调整季度利润、压低税负，这类操作会直接被标记为高风险，转入人工专项稽查。

工资、社保、个税数据不匹配的企业，会被批量预警。申报工资人数和社保参保人员不一致，大量人员做个税零申报，工资水平明显低于行业标准，虚列人员发放工资，四季度多数据交叉核验力度加大，这类问题很容易暴露。

库存账实差距过大，商贸类和生产型企业要重点留意。账面库存很高，但实际仓库无货；或是实物库存充足，账面长期显示库存负数，账实差异长期不调整。四季度会重点核查库存虚增、非正常损耗这类问题。

长期零申报、常年低税负，或是税负无理由大幅波动。正常经营的企业一直保持零申报，税负长期偏低，季度之间税负起伏较大又无法合理解释，系统会直接将其划为风险企业，优先安排专项核查。

现在的稽查逻辑已经发生改变：先由大数据预警，再推送风险提示，最后开展定向上门核查。大部分风险只要提前自查整改，就可以成功化解。长治不少中小企业没有专职财税团队，很难完成全面隐患排查。长治博财会计提醒大家，抓住9-10月这段自查窗口期，主动整改、更正申报，是成本最低、最稳妥的合规方式。一旦等到税务预警下发，企业就只能被动补税、缴纳罚款。

在“以数治税”的大环境下，企业所有经营数据都可追溯，靠侥幸避税的空间基本消失。长治各位企业经营者一定要关注四季度稽查方向，全面排查涉税风险。如果需要免费财税风险体检、账务排查和隐患整改，可联系长治博财会计，提前规避稽查风险，平稳走完2026年。