导读

1039 专为中小微、个体户、无票货源打造，增值税免征不退，解决无进项票合规出口；0110 一般贸易适配规上工厂、有完整进项票企业，凭专票申请出口退税。

简单选型逻辑：拿不到进项票、多品类小单走 1039；进项票齐全、追求退税利润走 0110。

一、三大核心本质区别

区别 1：定位适配主体不同（服务群体完全分开）

1039 市场采购贸易

服务小微个体户、外贸 SOHO、小作坊、小商品批发商；

硬性前提：主体在国家级 1039 试点市场完成备案；

解决痛点：无进出口权、上游开不出 13% 专票、单票货杂货值小；

定位：国家扶持草根外贸的兜底合规通道。

0110 一般贸易

服务具备进出口权的一般纳税人工厂、正规贸易公司；

要求财务体系规范、货源稳定、订单标准化大宗货物；

定位：标准化主流出口模式，适合有退税需求的正规企业。

区别 2：税务政策核心差异（决定成本与利润）

1039：增值税免征不退

依据国税 2015 年 89 号公告，出口环节免增值税，不需要进项增值税专用发票，也不支持出口退税；

个体户仅缴纳核定征收个人经营所得税，各地核定税负极低（义乌 0.4%、苏州 0.5%、东莞按核定利润率计税）；

适用场景：上游散户、二手设备、档口杂货拿不到票，只求合规出货、规避稽查。

0110：凭进项专票办理出口退税

必须取得完整进项专票，货物出口后按对应退税率退税，直接抵扣采购成本、增厚利润；

无进项票则无法退税，货物视同内销，全额补缴 13% 增值税，成本极高；

适用场景：工厂自产、上游供应商可稳定开具专票，靠退税提升竞争力。

一句话总结税务：1039 负责合规兜底，0110 负责退税盈利。

区别 3：外汇收汇规则差异

1039 收汇更灵活宽松

试点个体户可独立开立对公外币账户，实行 “谁出口谁收汇”；

支持境外第三方代付、人民币跨境结算，不受个人 5 万美元年度结汇额度限制；

所有收汇数据同步市场采购联网平台，贸易背景完整可追溯，杜绝私户冻卡风险。

0110 收汇规则严格刚性

强制谁出口、谁收汇，外汇只能打入出口企业对公外币账户；

资金、发票、报关、物流四流严格匹配，退税、外汇核销高度绑定，不允许第三方随意代付。

二、清晰选型标准，直接对照自身业务

一、必须选 1039 的 5 类场景

经营主体为个体户、外贸 SOHO、无进出口公司；

上游作坊、个人、二手货源，无法开具增值税进项专票；

商品多 SKU 拼柜、多品种小批量，单票报关总货值≤15 万美元；

不想承担买单出口冻卡、补税罚款风险，需要阳光对公收汇；

订单零散、样品单、小额杂货，无稳定大额进项票据。

二、优先选 0110 一般贸易的 4 类场景

企业为一般纳税人，持有正规进出口经营权；

上游工厂、供应商可稳定开具 13% 增值税专用进项发票；

大宗标准化货物、单票货值高，希望依靠出口退税降低成本；

长期稳定境外企业大客户，需要完整规范的退税、账务体系。

三、重要红线警示：坚决避开买单出口

不少商家无进项票、达不到 0110 条件时，选择买单报关、私户收美金，属于明确违规行为：

报关主体、货主、收款主体三方割裂，四流完全不匹配；

金税四期 + 外汇大数据穿透，极易触发稽查，补缴 13% 增值税 + 企税，并处 0.5–5 倍罚款；

大额长期买单出口、资金回流，法人涉嫌虚假报关、偷税，承担刑事责任。

1039 是国家专门推出、完全替代买单出口的法定阳光渠道，有完整海关、税务政策文件支撑，无法律风险。