2026年，海关总署、国家税务总局及财政部联合出台跨境电商税务通关新政，进一步优化完善9610、9710、9810、1039四大主流税务通关模式，明确各模式的适用场景、税务规则及配套红利，为各类跨境经营企业提供清晰、合规的出海指引，推动行业向合规化、高质量方向稳步发展。

~\~\~71341637c1039afe4c753d8a7dc27469~/~/~一、四大模式官方定义清晰，精准覆盖全业务场景

新政进一步明确四大税务通关模式的核心规范，适配不同跨境业务场景，企业可按需选型、合规出海。

9610（跨境电商零售出口，B2C）

适用于个人零售及小包发货场景，采用“清单核放、汇总申报”通关方式，单票货值不超过5000元。综合试验区内企业可享受“无票免税”政策；一般纳税人取得进项增值税专用发票的，可按规定办理出口退税（最高退税率13%）。

依据财政部、海关总署、国家税务总局2026年第16号公告，该模式项下出口货物自出口之日起6个月内，因滞销、退货等原因原状退运（不含食品）的，可免征进口关税、增值税及消费税；已办理出口退税的，需按规定补缴税款。

9710（跨境电商B2B直接出口）

主要服务于企业对企业的大额订单，参照一般贸易退税规则，需提供进项专票方可办理退税，无票则需视同内销补税。新政简化了申报流程，企业可凭平台在线订单替代纸质合同，并享受海关优先查验便利。

9810（跨境电商出口海外仓）

适用于货物先出口至海外仓、再进行本地销售的备货场景。2026年延续适用海关总署2024年第167号公告相关规定，取消海外仓备案要求，企业申报时需传输订仓单电子数据并对其真实性负责。

依据国家税务总局2025年第3号公告（2026年常态化适用），该模式实行“离境即退税”政策：货物报关离境后即可申报退税；未实现销售的货物可按“离境即退税、销售再核算”方式申报预退税，无需等待海外实际销售，有效缓解企业现金流压力。

1039（市场采购贸易）

是小商品集群出口的专属税务通关模式，仅在国家指定试点市场推行，单票货值不超过15万美元，实行“免征不退”政策。个体户经营个税按核定征收方式执行（税负约0.395%），无需提供进项发票即可实现合规出口。

依据海关总署相关规定，该模式禁止出口国家禁限类商品，且不具备退税资格，企业需按要求完成相关备案手续。

~\~\~71341637c1039afe4c753d8a7dc27469~/~/~二、权威对比厘清核心差异，企业选型有据可依

结合2026年新政，四大模式的核心差异集中在进项发票、退税规则、税负、适用场景四大维度，具体对比如下：

对比维度	9610（零售出口）	9710（B2B直接出口）	9810（出口海外仓）	1039（市场采购）
核心适用场景	B2C小包自发货、平台零售	线上B2B大额订单、境外批发商	亚马逊FBA、第三方海外仓备货	无票小商品、多SKU杂货拼柜
进项发票要求	综试区可无票（免税）；有票可退税	必须提供专票才能退税	必须提供专票才能退税	无需进项发票
退税政策	有票可退；无票免税	正常退税（同一般贸易）	离境即退税（2026年常态化适用，未销售可预退税）	免征不退，不可退税
个税/企业税负	一般纳税人13%；小规模3%	一般纳税人13%；小规模3%	一般纳税人13%；小规模3%	个体户核定≈0.395%
2026核心红利	退运免税（不含食品）	申报简化、优先查验	取消海外仓备案、退税提速	无票合规、税负极低
主要风险	超5000元需有票、合规监管严	缺票无法退税、财务要求高	缺票无法退税、海外仓成本高	品类受限、不适用于高附加值货物

三、新政红利释放明确信号，合规化成行业发展主流

2026年跨境电商税务通关新政的核心导向为简化通关流程、降低企业运营及税务成本、强化行业合规监管，系列举措为企业出海保驾护航：

1. 9810模式“离境即退税”政策常态化（依据国家税务总局2025年第3号公告，2026年延续适用），未实现销售的货物可按“离境即退税、销售再核算”方式申报预退税；

2. 延续适用海关总署2024年第167号公告，取消海外仓备案要求，简化申报流程；

3. 依据财政部、海关总署、国家税务总局2026年第16号公告，明确9610、9710、9810模式项下出口货物退运免税的相关规定。

目前，9610、9710、9810、1039四大税务通关模式经2026年新政优化及过往有效政策延续适用，已形成分工清晰、适配精准的体系，全面覆盖跨境电商主流业务场景，为行业合规有序发展提供坚实的政策支撑。